DiscogsでのイギリスとEUのVAT(付加価値税)の扱い・対処ついて

世界の税金に関する状況は更新を続けており、多くの国がDiscogsのようなグローバル・マーケットプレイスに対して税務コンプライアンスの責任を課しています。7月1日から施行されるイギリスとEUでのVAT (付加価値税)の変更は、世界中のDiscogsの購入者と販売者の方に影響を与えるため、これらの変更について、そしてその変更がDiscogsでの売買にどのように影響するのかを今回はお伝えしたいと思います。販売者の皆さんが続けて販売に集中して頂けるようにDiscogsでも今回の変更に対応し、引き続きイギリスとEUの購入者へ販売して頂けるように幾つかの重要な点を追加・変更いたしました。

商品の供給に対する VAT (Supply of goods VAT)

商品の供給に対するVATの徴収は、以下の2つのパターンに分かれます。

(1) Discogsがみなしの供給者としてVATを徴収する注文(輸入に対するVAT)

Discogsはイギリス、EU国内に輸入される商品(注文)に対してVATを徴収する責任があります。

– Discogsがみなし供給者となる場合
(イギリス、EU圏外から)商品がイギリス、またはEUに輸入される場合、VAT番号を登録していない購入者に対して、DiscogsはVATを徴収する責任があります。イギリスはEUから離脱したため、商品がEUからイギリスに輸入される場合、または逆のイギリスからEUに輸入される場合にもVATは適用されます。 Discogsは既にオーストラリアとニュージーランドでGST (物品サービス税)に対応している為、オーストラリアまたはニュージーランドに販売されている方の中には、この税について詳しい方もいらっしゃるかもしれません。

(2) 販売者がVATを徴収する注文

イギリス、EU国内の販売者はイギリス、EU国内から注文を受けた場合、VATを徴収する責任が発生する可能性があります。(VAT登録を既に行っているイギリス、EUの購入者に対して徴収する責任はありません。)

イギリス国内間での注文、EU国内間での注文に対する、商品の供給 VAT
Discogsは7月1日以降、イギリス国内間、またはEU国内間で発生する注文に対して、VATを適応しません。一部の販売者はイギリス国内間、またはEU国内間で発生する注文に対して、VATを徴収する責任を負う可能性が場合がありますが、Discogsはイギリス、またはEUのいずれかに輸入される注文に対してのみ、VAT(輸入VAT)を適応します 。 Discogsはこれらの注文に対してVATを適応しますが、これはDiscogsがマーケットプレイスの提供者、またはみなし供給者として、イギリスまたはEU国内に輸入された商品に対してVATを徴収、報告、および納付する責任があるためです。

現在、Discogsでは北アイルランドの販売者を含むイギリス、およびEU加盟国の販売者が、イギリス国内間およびEU国内間で発生する注文に対し、どの国でVATを徴収するのかを選択できるオプションを追加するように積極的に取り組んでいます。この機能を提供することで、販売者はVATの責任を自身で管理することが可能となります。 VATに対する規制は非常に複雑であるため、イギリス、およびEU加盟国の販売者の方は、イギリス国内間、およびEU国内間で発生する注文に対するVAT徴収の責任ついて、税理士にご相談いただく事をお勧め致します。

 

どなたに影響するのか?

  • 世界中の販売者で、イギリス、またはEUに販売する方
  • イギリス内の購入者で、イギリス国外の販売者から注文をされる方
  • EU国内の購入者で、EU国外の販売者から注文をされる方

商品の供給に対するVATはどのようにして計算されるのか?

商品の供給に対するVATは、送料を含む合計代金に対して課税されます。そして、出荷先(購入者の居住国)の国に従ってVATレートが決定されます。 VATシステムを持つすべての国は、独自のVATレートを設定しています。これには個々のEU諸国が含まれ、それぞれのVATレートを持っています。

 

商品の供給に対するVATはどのようにして課税されるのか?

商品の供給に対するVATはDiscogsを通して発注された全ての注文で、イギリス以外の国からイギリスへ、またはEU国外からEUへ輸入されるものに課税されます。VATは以下の特定の値、またはその値以下の注文に対して適用されます。

  • イギリス: 135 ポンド以下の注文金額 (送料を含む)
  • EU: 150ユーロ以下の注文金額 (送料を含む)

商品の供給に対するVATは、注文の合計金額の一部として購入者の方が支払うこととなります。新たなDiscogsのシステムでは、イギリスとEUのVATは自動的に計算され、注文合計に追加されます。商品の供給に対するVATは、毎月のDiscogs販売手数料の請求の際に、販売者の方からDiscogsによって徴収されます。(徴収されたVATは、Discogsが各国に納付します)現在、DiscogsではVATなどの税金を販売者の方で徴収し、一時的に保管して頂かなくても済むように取り組んでいます。この取組については、追ってご紹介いたします。

注文合計が特定の値を超えた場合はどうなるのか?

イギリス、またはEUに輸入される注文の合計金額 (送料を含む)が、イギリスの場合は135ポンド、EUの場合は150ユーロを超えた場合は、VATの納税義務は購入者側のものとなり、その場合、Discogs上ではVATを徴収しません。

 

VATが支払われたことをどのよう証明し、2重に徴収されないようにするのか?

イギリス、またはEUに発送される全ての注文には、商用の送り状 (コマーシャル・インボイス)を添付する必要があります。Discogsのシステムでは、販売者の方は注文ページから商用の送り状 (コマーシャル・インボイス)を印刷でき、注文に添付する必要があります。

商用の送り状 (コマーシャル・インボイス)は、以前はDiscogsでのセラー(販売者)・VAT・インボイスと呼ばれていました。インボイスは注文に対する実価格を証明する税関申告を含み、国境を越える出荷に必要な情報を提供するために用意されています。さらに、請求書にある全ての商品には、商品に対する関税番号 (タリフコード) が付随します。これは、国際的な取引に対し、税関を通過する商品の流れを改善するために設計された世界的な流れ、または要件となっています。

また、購入者の方に提供される (注文に対する) 領収書を、簡略化されたVAT 領収書から、 VAT 請求書に対する全ての要件を満たし、購入に関する全ての詳細を記載する注文領収書へと改善しました。購入者の方は、購入ページからこのVAT 領収書を印刷することが可能です。

 

 申告に際する商品供給に対するVAT

販売者の方が税務署への申告、または会計上の目的で徴収したVATを確認できるように「マーケットプレイス 注文データ」からエクスポートされるデータに、徴収した、または支払ったVATの金額を追加しました。ここでは、注文に適用されたVAT、または電子サービス料金に対するVAT(Discogs販売手数料に課税される税金)の金額がご確認頂けます。

 

有効なVAT IDを持つ購入者に対する商品の供給VATの免除

購入者の方が、Discogsの設定から有効なVAT登録番号を登録している場合、この購入者はDiscogsでの注文に対して、商品の供給に対するVATは請求されません。(購入者側から注文に際するVATの申告、納税を行う為) この免除を適応させるためには、購入者は「出品者の設定」から有効なVAT登録番号をDiscogsに登録する必要があります。現在、販売者として登録されていない方にとってはこの登録方法は妥当、直感的ではないと感じられるかもしれませんが、この設定に関して今後改善できるようDiscogsでは努めてまいります。

2021年 7月1日以降、出品者の設定から登録された全てのイギリス、EUに対するVAT、および、GSTの登録番号はDiscogsによって毎日、確認されます。 VATまたはGSTの登録番号が無効になった場合、無効となった番号をDiscogsで削除し、新たな登録番号の登録をお願いする通知が送信されます。新たな有効な登録番号の登録が完了するまで、VATまたはGSTが請求されます。
*イギリス、EU、ニュージーランド、オーストラリアに居住、またはイギリス、EUのVAT、オーストラリアのGSTのID登録をされている方が対象

 

北アイルランドの購入者と販売者について

北アイルランドに居住する購入者と販売者は、以下の点を確認し、状況に応じて、Discogsアカウントの設定と場所を更新してください。

  • もし、ご自身が購入者または販売者であり、北アイルランドの有効な納税者番号を持っている場合は、その番号を「出品者の設定」から保存できます。設定に保存された全ての納税者番号は、入力時に検証され、その後は毎日検証されます。
  • 北アイルランドに居住する購入者の場合、「購入者の設定」で配送先住所の国を「北アイルランド」に必ず更新してください。ドロップダウン・リストから北アイルランドが選択可能です。
  • 北アイルランドに居住する販売者の場合、「出品者の設定」で必ず発送元の国を更新してください。ドロップダウン・リストから「北アイルランド」が選択可能です。

今のところ、配送ポリシーでは北アイルランドをイギリスの一部として認識していますが、近い将来、必要に合わせて北アイルランドを配送ポリシー内で独立させるオプションを提供する予定です。

 

今回の変更は、オンラインでの取引がこれまでになく活発になり、国際的な取引が一般化した情勢に対応する為に行われました。この変更・更新で、国境を超えた売買を可能な限り簡単なものとし、購入者の方と販売者の方が引き続きDiscogsを通じて世界中で繋がることを目指しています。 現在、既にDiscogsで対応している各種税金 (販売手数料に対するVAT・日本の消費税、ニュージーランドとオーストラリアのGST、アメリカの幾つかの州の消費税)、に加え、今回はイギリスとEUのVATに対する対応を行いました。また、加速する国際オンライン・ショッピングの流れ、それに対する課税の動きに対し、Discogsでは対応、対策を講じて参ります。


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