イギリス、EUの付加価値税(VAT)に関するよくある質問と答え

2021年7月1日以降、Discogsはイギリス、またはEUに輸入される135ポンドまたは150ユーロ以内の注文に対して、付加価値税 (VAT)を徴収する責任を負っています。 Discogs、そして世界中の購入者と販売者がVATに関する新しい規制条件を確実に満たす為、私達はイギリスおよびEUに輸入される全ての注文について、付加価値税 (Supply of goods VAT)が適切に計算、請求、収集、および送金されるように一連の措置を7月1日から取っています。

今回の「よくある質問と答え」を通じて、イギリスとEUの付加価値税 (Supply of goods VAT) が、Discogsでの売買にどのように影響するのかについて、より多くの情報と現状をお伝えしたいと考えています。これまでに、ご意見やご質問を寄せて頂いた皆様には感謝しております。より多くのご意見、ご質問をいただく事で、私たちも皆様とより多くの情報を共有する事が可能となっております。

IOSS (輸入ワンストップショップ)


IOSSとは?

IOSSとは、インポート・ワン・ストップ・ショップの略称です。これは、EU国外からEU国内に輸入された商品がより効率的に税関を通過できるように設計されたシステムで、Discogsなどのマーケットプレイス提供者がEUの付加価値税 (Supply of goods VAT) を適切に請求、収集、報告、および送金することを保証するものです。

DiscogsのIOSS番号は、Discogsの注文ページから確認、プリントアウトできるコマーシャル・レシート(商業領収書)の右上に表示されています。 IOSS番号を含むこのコマーシャル・レシートは、Discogsが販売者と購入者に代わってVATを適切に請求、収集、報告、送金する事業者として登録されていることを税関職員に証明するものです。

IOSS番号は誰によって提供されるのか?

Discogsは、EUでのマーケット・プレイス提供者として、IOSS番号 IM5280008075を介して付加価値税(VAT)の請求、収集、報告、および納付を行っています。 DiscogsのIOSS番号は、コマーシャル・レシート(商業領収書)に記載されています。

Discogsの販売者の方が自身のIOSS番号を取得、提供する必要はありません。しかし、販売者の方は、自身が居住する国以外からのすべての注文に対し、コマーシャル・レシート (商業領収書) が適切に添付されていることを確認する必要があります。これは、コマーシャル・レシートに注文上の各商品に対するHSコード(輸出入統計品目番号)が付随されており、また、すべてのDiscogsのVAT、GST登録番号が含まれているためです。コマーシャル・レシートは、すべての国の税関で、注文 (荷物)に対するプロセスをよりスムーズにする為のものです。

購入者として、DiscogsのIOSS番号と注文時に徴収されたVATはどこで確認できますか?

各注文ページの上部にある「印刷」をクリックすると、コマーシャル・レシート( 商業領収書)を確認、プリントアウトできます。該当の注文で徴収されたVAT額は、小計および送料とともに記載されます。(注文の合計金額を上部に記載) DiscogsのIOSS番号は、Discogsの全ての VATおよびGST登録番号とともに、コマーシャル・レシートの右上に記載されています。

コマーシャル・レシート(商業領収書)


コマーシャル・レシート(商業領収書)とは?

販売者の方が居住国外に商品を発送する際、各荷物の外側にコマーシャル・レシート (商業領収書)、またはコマーシャル・インボイス (商業送り状) を添付することが世界基準となっています。コマーシャル・レシート、またはコマーシャル・インボイスには、注文に対して請求されたVATとGSTの金額が詳しく記載されており、注文に含まれる各商品に対するHSコード(輸出入統計品目番号)が含まれています。コマーシャル・レシート、またはコマーシャル・インボイスは、通関手続きや荷物の配送をスムーズにするために、荷物に関する必要な情報を税関職員に提供するものです。

コマーシャル・レシートがなぜ重要なのか?

コマーシャル・レシート (商業領収書)は、購入者と販売者に代わってDiscogsがVATまたはGSTを適切に徴収していることを確認するための情報を税関に提供し、また、各商品に対するHSコード(輸出入統計品目番号)を税関に提供し、必要な場合、輸入関税を査定するために利用されます。

販売者の方は、自身の居住国外に発送する全ての注文に対し、コマーシャル・レシートを添付する必要があります。(税関職員が取り出しやすいように、荷物の外側に添付してください。)荷物 (注文) ができるだけスムーズに税関を通過するために、コマーシャル・レシートが税関職員に提示される必要があります。

HS、HSTコードとは?

HS、またはHSTコードとは、ハーモナイズド・システム、またはハーモナイズド・タリフ・スケジュールの略称です。HSコード(輸出入統計品目番号)は、各国の税関が国際取引きされる商品を分類し、輸入関税と税金を適用するために利用されるものです。ハーモナイズド・タリフ・システムは、世界税関機構によって開発されました。(HSコードの詳細については、JETROから確認できます。)

HSコードは、Discogsの注文に含まれる各商品に対して記載されます。商品に適用されるHSコードは、各注文のコマーシャル・レシートからご確認いただけます。

Discogsのコマーシャル・レシートの代わりに、自作のコマーシャル・インボイス、またはレシートを利用できるのでしょうか?

特にVATとGSTが関係する場合、コマーシャル・インボイスの必要条件を満たす為には、注意が必要です。Discogsで販売される全ての方に、Discogsのコマーシャル・レシートを利用し、各荷物の外側に添付することをお勧め致します。特にDiscogsがVATとGSTの徴収義務が発生する地域、EU、イギリス、オーストラリア、ニュージーランドに商品を発送する際に、コマーシャル・レシートは重要になります。各荷物にDiscogsのコマーシャル・レシートを添付することで、購入者はVATまたはGSTの二重請求を避ける事ができます。これは、荷物が税関を通過する為に、必要で正しい情報が含まれていることを確実にする (Discogsにとっての) 唯一の方法です。商品額と送料の合計金額がしきい値(135ポンドまたは150ユーロ)以下の場合、 Discogsは適切な金額のVATが請求されていることを確認し、購入者がVATを支払ったことを示す責任があります。

販売者の方の中には、ご自身で作成したコマーシャル・インボイスを荷物の中に同封されたい方もいらっしゃるかもしれませんが、上記の理由により、税関職員が簡単に見つけられるように、Discogsのコマーシャル・レシートを荷物の外側に目立つように添付してください。

コマーシャル・レシートの大きさはどれくらいですか?

7インチ・シングルやCDを含む、比較的小さな荷物では、ステッカーが貼れるぐらいのスペースしかないかもしれません。プリンターの設定によっては、コマーシャル・レシートの大きさを変更する事が可能な場合があります。または、コマーシャル・レシートを折りたたみ、小さめのパウチに挿入して、荷物に添付してください。(「invoice enclosed (送り状同封)」と記載されたパウチを利用すると分かりやすいはずです。)

付加価値税 (Supply of goods VAT)の徴取


注文の受領時に付加価値税を適切に徴収する為にはどうすればよいですか?

VATまたはGSTなどの付加価値税が課税されている国、EU、イギリス、オーストラリア、ニュージーランドから注文の場合にも、販売者の方は他の国からの注文と同じように対応してください。

Discogsは、購入者の配送先(居住国)に適用されるルールに基づいて、VATとGSTの金額を自動的に計算して注文に適切な額を追加します。また、Discogsは各地域や国にVATおよびGSTの申告書を提出し、それぞれの課税管轄区域の要求に応じ、毎月または四半期ごとに徴収されたVATおよびGSTを納付します。

国境やその他の場所で、VATが再度請求されないようにするにはどうすればよいですか?

VATまたはGSTが、国境(送り先国の税関)やその他の場所で再度請求されないようにする為には、ご自身が居住する国以外に発送する全ての注文に対し、荷物の外側にコマーシャル・レシート(商業領収書)を添付することです。Discogsのコマーシャル・レシートは、VATまたはGSTが適切に請求され、Discogsによって購入者から徴収されたことを証明するものです。

注文合計金額(商品金額と送料の合計)が、付加価値税のしきい値を超えている場合、付加価値税はどのように請求されますか?

注文の合計金額(商品金額と送料の合計)が、しきい値である135ポンド (イギリス)、または150ユーロ (EU)を超えている場合、Discogsのコマーシャル・レシートには、Discogsが該当の注文に対してVATを請求していないことが明示されます。この場合、VATは輸入時に各国の税関によって購入者から直接徴収されます。ですので、販売者の居住国外に発送される全ての荷物の外側にコマーシャル・レシートを添付することが重要となります。

注文がしきい値を超えた場合、付加価値税を支払う必要があることを、Discogsから購入者に通知しますか?

注文がしきい値 (135ポンドまたは150ユーロ) を超えた場合、輸入時のVATの支払い義務について購入者に通知するメッセージはありません。購入者、販売者は、該当地域によってVAT法とGST法について注意する必要があります。

イギリスまたはEU外の販売者は、イギリスまたはEUの購入者に商品を発送する際は、自身のVAT番号が必要ですか?

イギリスまたはEU外に居住する販売者の方は、イギリスまたはEUに居住する購入者に商品を発送する際、自身のVAT番号を用意して頂く必要はありません。Discogsは、135ポンドまたは150ユーロのしきい値までの注文に対するVATの徴収義務があり、DiscogsのVAT番号を販売者の方に提供しています。このしきい値を超える場合、VATに対する責任は購入者の方に発生します。

一人の購入者からの複数の支払い済み注文を受け、その注文の合計がしきい値を超える場合、販売者はどのように対応する必要がありますか?

VATのしきい値は注文ごとに適用される為、複数支払い済みの注文を受けた場合、各注文を新たに一つの注文に「統合 (merge)」する必要があります。販売者の方が、(合計でしきい値を超える) 複数の注文を「統合 (merge)」せずに、一つの荷物にまとめて発送してしまうと、VATは正しく計算されず、購入者に正しいVATの金額が請求されません。 

また、一つの注文が複数個に分けて発送される場合、複数の荷物が同じ注文に属していることを示すマークが付けられている必要があります。例えば、一つの注文が3つの荷物に分かれる場合、それぞれの荷物に「1 of 3」、「2 of 3」、「3 of 3」と一つの注文が複数個に分かれている事を示す必要があります。

中古商品のみを販売していますが、これらの商品は中古品として販売する以前、購入した際にすでに税金が支払われていませんか?

付加価値税(VAT)は、新品か中古品を問わず、国境を越えてイギリスまたはEUに輸入される全ての商品に適用される輸入税です。

販売者が購入者の送り先と同じ国に居住する場合、他の種類のVATが存在し、商品に対して適応される可能性があります。これらの他種類のVATについては販売者の責任となり、Discogsを通じて請求されることはありません。

スイスは、DiscogsがVATを徴収する対象国に含まれていますか?

スイスはEUの加盟国ではないため、VATや販売手数料(電子サービス手数料)に関わるEUのVAT機構には参加していません。その為、現在Discogsはスイスに対するVATの義務を負っていません。

その他


(購入者から依頼された)通関手数料などを回避するための虚偽申告を拒否し、購入者が立腹した際にネガティブ・フィードバックを受け取るリスクがありますか?

VATの義務に従った販売者に対する不当なネガティブ・フィードバック(悪い評価)は、調査され削除の対象となります。

DiscogsがVATを納付する際に、個人を特定できる情報は含まれていますか?

Discogは付加価値税を納付する際、必要最小限のデータを提出します。購入者と販売者のVAT番号に加え、注文番号、商品、価格、配送情報などのより抽象的な情報が含まれますが、名前やその他の個人を特定できる情報は含まれません。


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